澳洲公司税务概要

　　资产登记录

　　公司需要定期记录公司的收入及支出

　　单件资产在300 澳元以上的购置，需要另外计入资产登记录。

　　为减低您的会计成本，请参考会计师为您提供的记账电子模板。

　　娱乐费用

　　请避免使用企业帐户进行娱乐消费,包括食物和请宴费用, 从而避免不必要的惩罚性员工福利税款（Fringe Benefit Tax-47%)。

　　税务发票

　　合法的税务发票应该包含以下几点 ：

　　“Tax Invoice”字样

　　 日期

　　 供应商的名字和澳大利亚商业代码（ABN）

　　 描述什么产品被卖掉，包括数量和产品的相关价格

　　 每笔销售应付的商品及服务税（GST)和发票的总额

　　新进员工 (New Employee)

　　在新员工开始上岗前，雇主必须遵守以下几点:

　　 完成员工TFN 报税申请表 (TFN Declaration Form)

　　 提交员工TFN 报税申请表到ATO

　　 申请员工养老金 (Superannuation Fund)

　　 完成员工养老金选择声明(Super Choice Form)

　　 计算员工的工资预提税( PAYG)

　　公司税务

　　所得税 (Company Tax)

　　如果一个公司： 在澳大利亚注册成立：或虽不在澳大利亚注册成立，但在澳经营业务，并符合下列条件之一：

　　核心管理及控制在澳大利亚；或表决权由身为澳大利亚居住的股东控制，则该公司从所得税角度被认为是澳大利亚居民公司。

　　澳大利亚公司是有责任对其全球范围所有应征税收入缴纳澳大利亚税，税率为30%。自2015年7月1日后小型企业的公司税率可降为27.5%, 被动收入公司税率为30%。

　　资本增值税 (Capital Gain Tax)

　　当澳大利亚居民公司出售其资本资产时，所有资本赢利在一般情况下都需按公司税税率缴纳资本增值税。 不享受任何资本增值税优惠。

　　澳大利亚公司支付的股息红利 （Dividend)

　　如果从澳大利亚向其海外股东支付“税后红利” （即由利润而产生的红利已缴纳澳大利亚公司税），则无需支付红利预扣税。

　　如果红利尚未交税，则需按照未交税红利的总额支付30%的红利预扣税 (Franking Credits) （或根据有关双重征税条约降低）。

　　澳大利亚公司的债务融资 (Tax on Interest to Non-Resident Taxpayer)

　　澳大利亚公司支付给海外非澳大利亚居民的借贷利息需征收10% 的利息预扣税。

　　雇员附加福利税 (Fringe Benefit Tax)

　　雇员附加福利税（Fringe Benefit Tax）主要适用于雇主支付给雇员或与雇员相关的人员，以前的雇员或未来雇员的非现金福利。

　　此税种所涉及范围主要包括为雇员提供的机动车，低息或无息贷款，员工个人花销，娱乐费用等个人开支的支付或报销。

　　雇员附加福利税不需由雇员进行缴纳，而是由雇主按照单独的征税程序，以最高边际税率进行缴纳 (47%)。雇主支付的福利税可以做税务抵扣。

　　雇员附加福利税向雇主征收，由向雇员支付福利的澳大利亚公司和派驻雇员在澳工作的海外公司缴纳。

　　资本弱化 (Thin Capital)

　　资本弱化的规定，主要是针对海外投资者在澳大利亚投资（入境投资）和澳大利亚企业进行海外投资（境外投资），在企业的债权投资比率超过了法定限额的情况下，对可税前抵扣的利息进行限制性规定。资本弱化的规定，是国家在税法上对债权性投资与权益性投资比例做出的限制。

　　本收入年纳税人的债务扣除小于200万澳元。

　　间接税

　　印花税

　　(Stamp Duty)

　　土地税

　　（Land Tax)

　　澳大利亚各州和领地按不同税率征收交易印花税。

　　这些交易包括按揭、证券、保险单、不经市场交易

　　的股票转让、租赁文件及有关资产、企业或地产转

　　让的合同。在一些州和领地，上述某些交易免征印

　　花税。

　　澳大利亚各州政府及澳大利亚首都领地，按照土地

　　未改善的资本价值征收土地税（对土地拥有者征收

　　的税务）。土地税在全澳大利亚税率不同，应付税

　　率通常根据地产的价值而增加。通常土地税在某一

　　特定日期产生，在新南威尔士州，该日期为每年12

　　月31日午夜。

　　薪金税

　　（Payroll tax)

　　关税

　　(Custom duty)

　　＊薪金税向雇主征收。这是以州为基础的税收，

　　税率在各州不同，有关确切何种收入应付薪金税

　　的规定也不同。

　　如:新南威尔士州现行的薪金税率为5.45%。无论

　　个人收入在外国还是本地薪金，这一税率均适用。

　　＊较低的薪金总额可得到豁免。在新南威尔士州

　　现行的豁免标准是年工资总和低于75万澳元。

　　＊澳洲2018年7月1日起最低工资为$18.93澳元/h

　　＊关税通常按照货物的“海关价值”征收。海关价值

　　依照澳大利亚法律而决定，未必与货物的销售价格

　　相同。关税须在货物进入澳大利亚时缴纳。

　　＊关税支付通常由澳大利亚海关的中介处理，他们

　　熟悉相关产品所应缴纳的澳大利亚关税，并且会在

　　关税缴纳之后与澳大利亚海关联系处理货物的放行。

　　澳大利亚雇佣法概要

　　享受休假 (Annual Leave, Personal Leave)

　　根据联邦或州立法或行业文件（如行业薪酬规定及劳资协议），雇员可享有不同类型的假期。雇员有权享有的各种不同类型的假期包括20天年假，10天个人假期（包括病人，照顾者和体恤服务假），长期服务假和育儿假。

　　最低工资 (Minimum Wage)

　　从2018年7月1日起, 最低工资为税前每小时$18.93。

　　养老金 (Superannuation)

　　养老金是一种个人只能在退休后才能使用，并受到年龄等其它条件限制的强制性储蓄。1992年养老金保证（管理）法（联邦）(Superannuation Guarantee Administration) Act 1992 (Cth)）实质上要求，澳大利亚所有雇主必须根据雇员普通时间的收入为其缴纳一定的养老金。如果不这样做，意味着雇主将承担税务责任的开支，该数额会超过相关的退休金比例。

　　目前，适用的退休金比率是雇员正常收入的9.5%, 雇员一般都有权选择向哪一个养老基金或退休储蓄帐户投放其养老金保障的缴纳金。

　　工人赔偿保险和公共保险 (Workers Compensation) (Public Insurance)

　　雇主必须每年购买员工工伤保险（Workers Compensation）

　　如果雇主提供场所进行商业活动，雇主还必须每年购买公共保险（Public Liability）

　　每个州有不同的保险信息和工人赔偿立法，包括：

　　＊必须进行保险；

　　＊向有关当局通报工伤及疾病；

　　＊持续的雇主责任；

　　＊给受伤工人的赔偿支付；

　　＊帮助受伤的雇员返回工作；及建立康复政策及计划

　　澳大利亚的所有雇员（包括某些在海外的澳大利亚员工和在澳大利亚的海外员工），均受工人赔偿立法的保护。

　　澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）年审

公司必须完成每年澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）年审和支付年审费。 2018 年公司年审费用是$263澳元。